HOME >>  実際にあったご相談実例 >>  不動産の名義人が死亡したら固定資産税は誰が払う?そのまま放置はリスク大!

不動産の名義人が死亡したら固定資産税は誰が払う?そのまま放置はリスク大!

HOME >>  相談実例一覧 >> 

不動産の名義人が死亡したら固定資産税は誰が払う?そのまま放置はリスク大!

亡くなった祖父名義のままの不動産があります。固定資産税は誰が支払うものなのでしょうか?まだ誰が相続するか話し合いができていませんが、そのまま放置しておく場合のリスクがあれば教えて下さい。

 

この記事を読んでわかること
  • 故人名義の不動産は、遺産分割協議によって相続する人が決まるまでの間、相続人全員の共有財産であること
  • 代表相続人が相続人を代表して固定資産税を納付すること
  • 代表相続人=不動産の所有者ではないこと
  • 「現所有者」の届出が義務化されたこと

 

不動産の所有者(名義人)には、固定資産税がかかります。

 

では不動産の所有者が亡くなると、その後の固定資産税は誰が支払うのでしょうか。

 

もちろん相続登記(不動産の名義変更)をしてからは、新たな所有者へ納付書が届き、その人が納税します。

 

ここで問題なのは、所有者が亡くなり、次の所有者へ名義変更が完了するまでの間の固定資産税についてです。

 

結論から先にお伝えしますと、相続登記が完了するまでの間、その不動産は相続人全員の共有財産となるため、固定資産税についても相続人全員に納税義務が発生します。

 

この記事では、曖昧になりがちな相続登記が完了するまでの固定資産税について、詳しく解説していきます。

 

1.遺産分割協議が成立するまでの間は「相続人全員」の共有財産

 

故人名義の不動産を相続する場合、一般的な流れとしては

  1. 相続人全員で遺産分割協議をし、
  2. 不動産の所有者を決め
  3. 所有者となる人が法務局で名義変更(相続登記)する

ことで、手続きは完了します。

 

この流れの中で、遺産分割協議によって不動産の所有者が決まるまでの間(2が完了するまでの間)、その不動産は相続人全員の共有財産になります。

 

では、不動産が相続人全員の共有状態になることで、固定資産税はどうなるのか

次のイラストがその結論ですが、ポイントを順番に解説していきます。

 

状況により納税者が変わる

 

1-1.不動産と同じく、固定資産税の納付も「相続人全員」の義務

 

故人名義の不動産が遺産分割協議によって相続する人が決まるまでの間、その不動産は相続人全員の共有財産になります。

そして、それと同様に、その不動産に対する固定資産税の納付についても相続人全員の義務になります。

 

そもそも固定資産税とは、土地家屋などに対してかけられる税金のことで、その納税義務者は毎年11日現在の所有者であり、その人がその年度分の全額を納付します

 

仮に、202211日の所有者がAさんだとします。

その場合、2022年度(202241日~2023331日)の固定資産税はAさんが納付することになりますが、例えばAさんが202221日に亡くなってしまうと、当然Aさんはその納付ができないため、納付義務は相続人へ移ることになります。

 

相続人が納税する場合

 

ただし、固定資産税を法定相続割合に応じて分割し、各相続人に改めて請求するのは役所にとっても大変な作業(相続関係の確認が必要)になるため、

相続人の中から1名「代表相続人」を指定し、その人が代表して固定資産税を支払うことが一般的

です。

 

【ポイント】

代表相続人の指定は必須ではありません。

遺産分割協議や相続登記がスムーズに進み、すぐ次の所有者に名義変更ができれば、新たな所有者に納税義務が発生することになります。

 

1‐2.代表相続人が実際に固定資産税を支払う

 

まず、「代表相続人」の指定方法は次の通りです。

 

いつ? 相続発生後、すみやかに
だれが? 代表相続人になる人が
どこに? その不動産を管轄する役所の固定資産税担当課(資産税課)に
どうする? 「代表相続人届」を提出する(※書類名は役所により異なります)

 

(※役所から届出書が送られてくるところもあります)

 

不動産の所有者が亡くなった場合、速やかに代表相続人の指定手続きをしましょう。

手続きが終わると、次年度以降の納税通知書等は代表相続人に届くことになります。

 

今年度分(すでに発行済分)については再発行されませんので、手元にある故人名義の納付書でそのまま納付することになります。

※相続登記が完了していれば、当然その新しい所有者に届きます。

 

【ポイント】

代表相続人とは、次の所有者が決まるまでの間、固定資産税を支払う便宜上の代表者です

つまり、

  • 代表相続人は、不動産の所有者ではありません。(→詳細は1-3章へ)
  • 代表相続人として納付した固定資産税は、遺産分割協議で決定した所有者に請求ができます。(→詳細は1-4章へ)

よく勘違いされるポイントのため、くれぐれもご注意ください。

 

1-3.「代表相続人=不動産の所有者」ではない

 

「代表相続人」とは、固定資産税を支払う上での便宜上の代表者であって、決してその不動産の所有者ということにはなりません

 

「固定資産税を払っているのだから、不動産は私のものですよね?」という相談をお受けすることもありますが、これは間違いです。

 

固定資産税を支払っても、不動産の所有権を取得することにはなりません

 

不動産の所有者は、法務局で相続登記(名義変更)をすることで、「私が所有者です」と対外的に主張することができるようになります。

(「相続登記」は正確には「相続による所有権移転登記」といいます)

 

相続登記には、

  • 相続人全員が署名捺印した遺産分割協議書
  • その押印が実印であることを証明する印鑑登録証明書
  • 署名が相続人「全員」であることを証明する戸籍関係など

これらを一式揃えて申請する必要があります。

 

1-4.代表して納付した固定資産税は、遺産分割協議によって決定した所有者に請求が可能

 

繰り返しになりますが、代表相続人とは、故人の不動産にかかる固定資産税について、便宜上相続人の中から代表して納税する人のことです。

 

そして、もし代表相続人が新たな不動産の所有者にならなかった場合、新たな不動産所有者に対して支払った固定資産税額を請求することができます。

(代わりに払ったお金なので返して、ということです)

 

具体的にどれだけ請求できるかということ、相続開始時点(死亡時点)から相続人全員の共有財産になっていますので、それ以降に支払った分ということになります。

 

2.【法改正】3か月以内に現所有者の申告が義務化

 

2020年(令和2年)101日に地方税法の改正がありました。

 

それに伴い、固定資産税が発生する不動産について、所有者が亡くなった場合、3か月以内に現所有者(相続人等)の申告をするよう義務化されました

(もちろん、3か月といわずすぐに新所有者が決まり、相続登記をすれば現所有者の申告は不要です。)

 

この義務化によって、不動産の所有者が亡くなったにも関わらず、現所有者(代表相続人等)の申告がなかった場合、正当な理由がない限り罰金が発生します。

 

【申告期限】
相続人であることを知ってから3か月以内

【罰則】
10万円以下の過料(正当な理由なく申告がなかった場合)

 

繰り返しになりますが、不動産の所有者が亡くなった場合、「今はだれの所有なのか」について、期限内に届け出る必要があります。

 

  • 相続人が1人、またはすぐ遺産分割協議を終えた場合

 →すみやかに相続登記をし、新たな所有者へ名義変更しましょう。

 

  • 遺産分割協議に時間がかかる、すぐに相続登記できない事情がある場合

 →3か月以内に代表相続人の届出をしましょう。

 →その後所有者が決まった時点で速やかに相続登記をし、新たな所有者へ名義変更をしましょう。

(※202441日以降、相続登記の期限は3年以内です)

 

必ず期限内に手続きをするようにしましょう。

 

3カ月以内に

 

3.不動産の名義をそのままにしておくことのリスク

 

前章でご紹介したように、代表相続人の届出、また相続登記自体にも期限がありますので、いずれも期限内に対応しましょう

(※相続登記の期限は今後法改正によって定められる予定です)

 

遺産分割協議によって相続する人が決まるまでは、相続人全員に納付の義務があります

 

相続する人が決まるまで放置でもいいや…と考えてしまうと、「延滞金」などのペナルティが発生してしまうこともあります。

 

また、少し極端かもしれませんが、未納が積み重なった場合は財産の差し押さえをされてしまう可能性もゼロではないということを覚えていおきましょう。

 

延滞金

 

【相続財産に不動産があるかわからない場合】

不動産の所在地を管轄する法務局で登記情報を確認しましょう。

登記情報は誰もが確認できる情報ですので、特別な書類を用意することなくすぐに確認することができます。

 

4.まとめ

 

相続が発生し、亡くなった人名義の不動産がある場合は、速やかに相続登記をしましょう。

 

そして、もし、

  • 不動産を取得する人がなかなか決まらない
  • 諸事情によりなかなか相続登記に行けない

という場合は、少なくとも「代表相続人」を選んで役所に届出ましょう

 

この代表相続人は、便宜上固定資産税を支払う人です。

つまり、不動産の所有者ではありません。

 

代表相続人を指定したからといって、相続手続きは完了していません。

相続人全員で遺産分割協議をして不動産の新しい所有者を決め、その人への名義変更が完了して初めて不動産の相続手続きは完了します。

 

不動産の相続手続きに関して、所有者不明の不動産が増えてきている現状を鑑み、期限や罰則を伴う法改正が進められています。

 

不動産の名義変更(相続登記)でお困りの際は、ぜひご相談ください。

>>不動産の相続手続き代行についてはこちら

 

お問い合わせは0120-0556-52まで
(ご相談は無料、タップですぐに電話ができます)

 

SHARE
この記事を執筆した専門家
行政書士司法書士土地建物調査士宅地建物取引士

成田 豊Yutaka Narita

大阪司法書士会 第3864号
大阪土地家屋調査士会 第3298号
日本行政書士会連合会 第09262077号

司法書士、土地家屋調査士、行政書士、宅地建物取引士、法学修士という様々な資格を持つ不動産の相続手続きの専門家。10年を超える実績を持ち、不動産の贈与や売買はもちろん、合筆や分筆、解体後の滅失登記まで幅広く対応。成田法務事務所の代表司法書士。

Powered by G1行政書士法人

遺産相続手続きをまごころとご一緒に

受付時間 / 9:00~19:00 (無休)
※事前のご予約で夜間も対応可

受付時間 / 24時間 (無休)
※営業時間外は翌日以降の返信

当センターが皆様から
お選びいただける
”6つの理由”

当センターが皆様からお選びいただける”6つの理由”

私たちの想い

全国どこでもお手続きします!
当センターのサービスが新聞に掲載されました! 信頼と安心!大阪市営バスに掲載! 弊社の相続サービスがダイヤモンドセレクトに掲載されました! スクロール
地域でおなじみ! 大阪市中央区、東京世田谷区の封筒に掲載!

トップへ

手続き・料金について
サービス内容・料金
銀行口座の相続手続き
不動産の相続手続き
相続した不動産の売却
車・バイクの相続手続き
相続税について
相続税がかかる方
相続税がかからない方
かかるかどうか不明な方
生命保険で相続対策
メールでのご相談はこちら